根據筆者執業地政士十多年經驗，發現許多民眾在申報遺產稅時，對於到底被繼承人哪些保單得不計入遺產？到底要不要申報繳納遺產稅？感到困惑。甚至也有很多民眾在投保時，對於自己的保單有哪些在將來會被納入遺產稅不甚了解。

依據我國《遺產及贈與稅法》第16條第9款之規定：「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」

因此可以得知，屬於「人壽保險」的部分，只要是「要保人與被保險人為同一人，且指定他人為受益人」的情形，在被保險人過世後，保險公司依契約給付予該受益人，該筆保險給付即可不計入遺產總額課稅。

舉例來說：王先生生前替自己投保壽險新台幣（下同）1000萬元，指定太太為受益人。王先生過世後，保險公司將該筆保險金給付予太太。此筆保險金給付即屬王太太的財產，依法不需列入王先生的遺產範圍課稅。

然而在稅法上，另有所謂的「實質課稅原則」，依據《納稅者權利保護法》第7條第1項及第2項規定：「涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時，應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據。」

由此可知，即便某項安排在形式上看似合法（例如保單設計具備免稅特性），但若其實質目的為規避稅負或逃稅，稅捐機關仍可依實質課稅原則予以重新認定並課稅。

此在實務上，國稅局為防杜藉由「壽險形式」規避遺產稅，國稅局常依「實質課稅原則」，針對「異常保單設計」加以認定並課稅。

以下為常見的八大風險態樣：

一、高齡投保：被保險人於年邁之際投保高額壽險，可能被視為意圖將遺產轉為免稅保險給付。

二、鉅額投保：保險金額遠高於投保人資產或所得能力，引發合理性質疑。

三、密集投保：短時間內投保多張高額保單，可能引發課稅迴避的懷疑。

四、短期投保：距離死亡時間過短（如一年內），且死亡保險給付鉅額，稅務機關可能推定為預謀規避遺產稅。

五、重病投保：於已知身體狀況惡化或臨終前投保，保險契約之有效性與目的可能受質疑。

六、躉繳投保：一次性繳納大筆保費（躉繳），明顯與個人資金規劃落差過大者，易受實質課稅認定。

七、舉債投保：透過貸款繳付高額保費，造成財產移轉的假象。

八、保費大於保險給付：若投保成本遠超過可能理賠金額，形式上無財務利益，但實質上可能是借殼轉移資金。

保單具備以上樣態在判斷上並非一定會被納入遺產課稅，但如具備上述特徵，國稅局得依法要求說明，並可能有部分的保險給付會被納入遺產總額進行課稅。

保單會不會被納入遺產課稅，除了符合現行《遺產及贈與稅法》要保人與被保險人為同一人，並指定他人為受益人的條件外。

更重要的是，納稅義務人也不能忽略「實質課稅原則」所帶來的潛在風險，如果投保行為涉及不合理的資金移轉、短期高額投保、重病投保……等異常的八大樣態，仍有可能被國稅局認定應納入遺產課稅。

因此在投保的同時，除了注意保單理賠的條件和投保的種類外，更重要的是尋求專業法律稅務顧問，才能真正達成財富傳承及節稅雙重效果。

（本文作者為永然地政士聯合事務所總經理、永然法律基金會董事）

（本文出自《傳富親人不傳爭訟》)

富邦產險表示，以網路投保富邦產險旅平險「期間限定方案」為例，除了基本的身故失能、傷害醫療保障外，更全面涵蓋班機延誤、行李延誤、旅程取消、旅程更改、行李損失及旅行文件損失等六大旅遊不便險保障。其中，海外突發疾病健康醫療提供最高100萬元的保障，並已將《中華民國傳染病防治法》所定義的法定傳染病納入保障，在海外若不幸感染新冠或流感併發重症、麻疹、百日咳、M痘(猴痘)等法定傳染病而需就醫治療，都能獲得醫療費用補償。

此外，班機延誤險在保期內最高可達3.2萬元（以理賠二次事故為例），若發生旅程取消或更改的情況，保期內各提供最高10萬元保障。方案更額外提供食品中毒補償、行動電話被竊及改降非原定機場等多項貼心保障，為旅程增添更多防護

富邦產險亦提醒民眾，除了檢視保單是否涵蓋旅平險、旅遊不便險等保障外，同時也須確認是否包含緊急救援服務的保障，以轉嫁旅程中的相關風險。以富邦產險為例，凡投保富邦產險旅平險，即贈送最高美金6萬元的SOS海外緊急救援服務。萬一在海外不幸遇到突發意外或疾病，如需緊急醫療轉送時，保戶只需撥打緊急救援服務專線，救援公司將立即確認服務資格，並安排空中或地面運輸，協助送往最近且能提供適當醫療的醫院，獲得妥善照護。

台幣強升，反讓外幣保單「失色」？據金管會統計，今年前四月外幣保單新契約保費收入1,249.5億元，占比僅36%續探近七年同期低點，顯示市場波動與匯率預期心理，恐已成外幣保單銷售阻力。

保險局主秘古坤榮表示，台幣保單商品多元、業者調整銷售策略，加上台幣升值效應，三項利多推升台幣保單熱度，反而擠壓外幣保單成長空間。換言之，外幣保單並非失寵，而是台幣保單「太搶手」，形成此消彼長的格局。

但矛盾的是，台幣4月單月強升，換匯成本下滑，照理應帶動美元保單買氣，為何未見回溫？

官員坦言，市場對匯率預期出現分歧，一方面民眾認為台幣升值、買美元划算，應推升保單銷售；但另一方面，若預期台幣會持續升值，現在買恐怕還不夠便宜，反轉觀望，延後進場時點，這樣的心理反映在4月銷售熱度上。

數據顯示，4月美元保單新契約保費收入僅7.6億美元，為近七個月新低、月減19%，其中美元投資型保單銷售僅1億美元，創下近十個月最慘紀錄。

古坤榮指出，4月美元保單銷售急凍，除匯率因素，也與當月國際政經局勢動盪，美國關稅政策變數升高，全球市場波動劇烈有關，民眾風險偏好下降，對資產配置轉趨保守。

壽險業者也說，第2季市場普遍看空美元，民眾對台幣後市有更強升值預期，認為愈晚換美元愈划算，自然延後購買時機。

展望下半年，外幣保單銷售動能仍充滿變數，將視美國利率政策、匯率走勢、壽險商品設計與通路策略而定。市場預期，若台幣升值預期不歇、美國再降息，恐進一步壓抑外幣保單買氣。

金管會公布2025年前四月外幣保單業績狀況。外幣保單包括美元、澳幣和人民幣，又以美元保單占比逾八成為大宗。前四月外幣保單（含美元、澳幣、人民幣）新契約保費，折合新台幣1,249.5億元，年增30%，是近三年同期新高，其中投資型年增36%、傳統型年增29%。

古坤榮說，外幣投資型保單銷售量年增逾三成，主要因部分壽險公司與銀行通路合作推出新商品，擴大市場滲透率；傳統型保單方面，則靠業者推出利變型、分紅型等美元保單，提振整體買氣。

外幣保單市場短期雖受匯率預期左右，業者認為，未來商品策略與通路經營得宜情況，仍可找到突破口。

依衛福部2025年最新統計註，我國身心障礙者人數逾123萬人，然而身障朋友在使用金融服務時，相較一般民眾更需要有助他們獲得資訊、理解內容的輔具及說明。有感於此，凱基人壽秉持「公平同理，待客如己」理念，推動多元性、客製化的金融知識教育，更回應身障朋友「想要更了解保險」的心聲和需求，特別與多扶無障礙生活與交通發展協會、中華民國聽障人協會等長期合作夥伴，共同辦理行動不便者及聽障者專場座談。會中由商品規劃團隊說明各險種壽險的功能與差異，讓身障朋友能夠理解不同商品類型對應的風險，減少對保險商品的誤解；更由專屬核保團隊說明核保作業流程、所需文件，以及凱基人壽提供的友善服務等，讓身障朋友更加認識自身的投保權益，並且懂得善用各項服務資源。

參與的身障朋友專心聆聽，現場也有即時手語翻譯、聽打字幕，凱壽團隊逐步解開大家五花八門的保險疑問。身障朋友們表示「很少有這種座談會能參加，而且還安排專業人員來回答問題」、「第一次參加這種座談會，學到各種保險知識，也知道如何投保了，很有幫助」、「原來保險公司有很多友善服務可以使用」、「以前對保險有很多不了解，很多都是聽說來的誤解，這次參加座談會，都得到真正的答案了！」迴響熱烈且正面。

凱基人壽在人員培訓、服務措施及環境友善等面向不斷精進，包括首創視障者保單點字識別服務；保戶APP、官網金融友善專區、基富通金融友善專區三大平台皆取得無障礙認證，推出保險白話辭典、商品友善導讀、友善文宣；提升台北客服中心友善措施，取得五星級「無障礙環境場域認證」，致力減少高齡及身心障礙者數位落差，提供身心障礙者友善、包容、無礙、便捷的金融服務環境及體驗。

展望未來，凱基人壽將持續秉持「We Share We Link」的精神，深化與專業機構的跨域連結，合作打造與時俱進的保險體驗，並透過流程創新與人才培育，擴大友善金融服務的深度與廣度，攜手打造更包容、永續的社會。

新台幣匯價再出現「暴力升值」，6月12日盤中一度升值近3角，終場大漲2.6角至29.66元，創波段新高。在匯率來到相對高點之際，投資人不妨思考如何掌握台幣升值契機，建構長期美元資產。其中，以美元計價的投資型保單，具「壽險保障+資產增值+退休現金流」等多重優勢，成為三明治族理財必備標配。

所謂「趁升值布局美元資產」，關鍵在於換匯成本較低。以匯率從33元升至29.5元為例，換匯時同樣的台幣可買到更多美元，等於用較少成本建立美元部位。若投保美元計價的變額壽險或利率變動型保單，未來若台幣貶值，還能賺取額外匯差。

美元投資型保單可連結多檔具市場潛力的基金標的，如AI、科技、醫療等主題型基金，有機會參與長期成長趨勢，亦能依市場變化彈性調整投資組合。

專家提醒，在挑選美元投資型保單時，可從四大面向進行評估。首先，是否可彈性調整保費與投資組合，攸關資金運用與市場因應能力，部分產品提供自動調整機制或一鍵轉換投資標的功能，有利靈活因應波動。

其次，應觀察保單是否設有生存金、年金或定期領回設計。這類設計可以在退休階段轉化為穩定現金流，補足勞保年金不足的財務缺口。

第三，基金績效與收費結構為關鍵要素。除了選擇具潛力的投資標的，也要留意保單內部管理費、保單費用等細節，以免影響整體報酬。

最後，建議確認是否提供保障型附約，並評估未來是否便於調整策略。像是附加意外、醫療保障，或設計可轉換為年金型保單，都能提升整體保險價值。

整體來看，在新台幣升值之際，正是長期資產規劃者建立美元投資型保單的有利時機。建議投資人依照退休需求與風險承受度，與保險專業顧問討論最適資產配置，靈活布局「台幣+美元」雙幣投資組合，為未來財務穩健打下基礎。

暑期是闔家出遊的旺季，台灣人壽呼籲無論是國內輕旅行或國外深度之旅，都應善用保險轉嫁風險。旅平險是出遊必備「行囊」之一，自己和家人都要完備保障，投保時務必注意三點不漏，首先是保障範圍是否涵蓋旅遊全程，第二是保障額度要足夠，第三要加強海外意外與醫療保障，才能負擔國外旅遊意外或突發疾病住院所衍生的高額費用，並獲得妥適的醫療照護。

根據日本觀光廳統計，今年1至4月台灣民眾赴日本觀光突破216萬人次，較2024年同期成長逾一成，蟬聯國人最愛旅遊國家。台灣人壽回饋保戶，凡是投保旅平險並附加「海外突發疾病醫療健康保險」附約，赴日旅遊醫療保障自動提高1.5倍，保障更完善；此外，7月1日至11月2日期間前往日本MITSUI指定商場服務台，出示台灣人壽保戶專屬QR碼，即可免費兌換「外國人購物優惠券」及「500日圓購物券2張」，增加血拚小確幸。

台灣人壽規劃多元旅平險投保管道，包含機場櫃檯、網路投保、電話平安Call Call卡等全年無休服務，出遊隨時隨地都能「保」平安。

此外，8月31日前網路投保台灣人壽旅平險還有機會抽100克黃金條塊（價值約新臺幣34萬元）、雙人亞洲來回機票等好禮；全家出遊的民眾，台灣人壽建議可事前免費加入「平安Call Call卡」會員，未來每趟旅程出發前一小時，只要撥打0800-03-1680免付費電話，即可幫一家人同時投保旅平險，方便又快速，10月31日前投保滿額再抽價值新臺幣6千元即享券。

根據行政院主計總處調查，未滿30歲的受僱員工平均月薪不到34,000元。除了面臨到剛出社會階段的可支配所得壓力，還要考量到未來的通膨問題。美國銀行的Z世代理財專區即指出，52%的Z世代認為生活成本高是最大的財務挑戰；並有67%的年輕族群改變生活習慣，降低非必要花費；30%想要儲蓄，但沒有多餘的錢可以儲蓄；僅有15%每月有固定金額的儲蓄。

但是只單一聚焦在「儲蓄」，當風險來臨時是否足夠支應，可能是一大問題。風險危機管理是每個Z世代需具備的意識，要怎麼利用有效的資金規劃保障又能夠進行理財，是年輕族群最在意的一道學問。建議Z世代謹記「紮穩根基、審視風險、快速建立」三步驟來打造安全保障支持，讓出社會的人生階段就獲得充足的安全感。

在紮穩根基方面，需檢視保單缺口，在這個階段可依照「低保費，高保障」之原則選擇保險商品，如定期健康醫療險、定期壽險納入規劃，依照自身狀況以及不同商品選擇費率以及繳費年期，讓小資職場新鮮人也能夠輕鬆建立安全保障；若屬於高收入的年輕世代，可朝向「完整保障、穩健理財」規劃，如終身壽險或是分紅型保險，逐步建構未來理想生活。

另新鮮人上班多以公共交通工具或是騎車通勤上班，建議可以小保費規劃定期意外險，讓保障更完整。如「保誠人壽乘車守護意外傷害保險」每日保費不到1元，即可享全年保額100萬意外保障，除公共交通及自駕的意外保障外，更首創涵蓋搭乘計程車意外傷害身故保險金或喪葬費用保險金，全面守護新鮮人安心通勤。

在審視風險方面，了解家中疾病歷史也是規劃保障不可或缺的一環，除了基本的健康保障外，若屬於高風險族群，建議可以參考規劃重大疾病、癌症險等，以及涵蓋長期照護的定期健康險，以防突發狀況時的龐大醫療支出帶來的經濟負擔。

在快速建立方面，則可利用數位投保，重視快速及便利的社會新鮮人，希望在短時間內建構自身保障，透過網路投保平台，可以一鍵快速投保。若希望獲得專業的保險規劃諮詢，可藉由保誠人壽多媒體行銷團隊，與專業人員透過視訊進行諮詢並完成投保。

剛踏入職場的Z世代懷抱著遠大的理想邁向社會，由學生踏入職場的階段，也別忘了自身安全是最大的財富，在進行儲蓄以達成人生夢想藍圖之餘，也要記得完善的保障規劃，將風險轉嫁給保險公司，才可以讓自己在遇到突發狀況時無後顧之憂，讓身心靈都好好修復。

（本文由保誠人壽客戶暨行銷長劉美美提供，記者戴玉翔採訪整理）

依法汽機車都必須投保「強制汽車責任保險」，但強制險保障範圍僅限於駕駛人以外的人身傷害、失能、死亡給付三種，其中傷害醫療每人最高20萬元、失能給付每人最高200萬元、死亡每人定額給付200萬元，保障範圍有限且不包括財物損失。

因此，兆豐產保表示，如要強化保障，建議車主們投保時優先規劃第三人責任險。