境外保單藏有租稅風險，財政部北區國稅局提醒納稅人，若保險公司及保單未經金管會核准，如境外保單或地下保單，未來在被保險人死亡後，受益人領取的死亡保險給付，應申報計入遺產總額課稅，無法享有免計入遺產總額的規定。

金融市場逐步走向全球化時代，愈來愈多民眾能輕易獲得境外保單資訊，由於境外保單主打多元投資、分散投資風險、外幣避險管理，甚至有些國家還提供稅率優惠等，部分民眾會鋌而走險、購買境外保單。

依《遺產及贈與稅法》規定，被繼承人死亡時，其所指定受益人所領取的人壽保險金額，不計入遺產總額；但同時強調，必須配合《保險法》規定，這類保險契約必須適用我國保險法規，並經金融保險主管機關核准，才能不計入被繼承人的遺產總額。

北區國稅局解釋，未經金管會核准的外國保險公司，其人壽保險契約並非我國保險業者報經核准或備查的人壽保險契約，因此該類保單指定受益人領取的人壽保險金額，不適用《保險法》規定，更不適用《遺贈稅法》不計入遺產總額。

舉例來說，陳先生（化名）在2021年購買一張由香港註冊保險公司發行的人壽保單，以自己為被保險人，並指定兒子陳小弟（化名）為受益人，保費分十年繳清。陳先生於2025年過世後，陳小弟申領折算新台幣約3,000萬元的人壽保險理賠金。

陳小弟在向國稅局辦理遺產稅申報時，將這筆保險給付填列為「不計入遺產總額」項目，但經國稅局審查後認定，這筆理賠金並不適用免稅規定，因此予以併入陳先生遺產總額課稅。

北區國稅局提醒，民眾規劃購買外國保險公司人壽保險保單時，應注意相關保險公司所發行的人壽保險保單是否經金管會核准發行，以維護保單受益人或繼承人的權益。

宏泰人壽表示，目前全球經濟、通膨及地緣政治情勢持續變化，金融市場及利率走勢仍具不確定性。因此，當有長期保障需求時，亦可同時將長期財務規劃的資金配置納入考量，並依個人家庭責任、財務狀況及未來規劃審慎安排。利率變動型終身壽險提供終身保障，結合增值回饋分享金機制，協助保戶在市場環境變動中，逐步完善保險保障及財務規劃。

宏泰人壽看見保戶需求，新推出的「宏泰人壽美鑫傳富美元利率變動型終身壽險（UPH）」以美元收付，可作為多元幣別配置的其中一項選擇；繳費年期可選擇6年期或8年期，配合家庭長期財務計畫，增加繳費安排的彈性。

利率變動型終身壽險透過增值回饋分享金機制，讓資產可逐漸累積；UPH契約有效期間內之每一保單周年日，當宣告利率高於預定利率時，依契約約定計算增值回饋分享金。另外，UPH的身故保險金（不含喪葬費用保險金）及完全失能保險金亦可選擇分期定期給付，給付期間可選擇5年至20年，保戶可預先規劃保障給付方式，以因應家庭照顧、生活支出或資金管理等需求。

宏泰人壽提醒，投保利率變動型終身壽險，應特別留意宣告利率並非保證利率，增值回饋分享金亦非固定給付；美元收付商品涉及新臺幣與美元間的匯率波動風險，匯兌後之新臺幣金額可能增加或減少，而提前解約可能低於所繳保費。宏泰人壽也建議，投保前可尋求壽險顧問的專業協助，完成適合度評估，並充分了解商品內容及自身權利義務，以維護自身權益。

其中，南山人壽今年7月正式試辦全台首張「團體微型熱傷害住院關懷健康保險（GMHM）」，南山產物保險則持續推動「微型火災不便費用保險」，透過人壽、產險雙軌並進，進一步完善弱勢族群保障網絡。

因應極端高溫逐漸成為新常態，南山人壽先前向金管會申請辦理「南山人壽團體微型熱傷害住院關懷健康保險試辦業務」，並於5月28日獲准試辦，今年7月正式開辦，試辦為期一年。

南山人壽宣布提供台南市近3.2萬名低收入戶、中低收入戶及符合資格長者熱傷害住院保障。保費全數由南山人壽慈善基金會捐助，被保險人於保險期間內因中暑、熱暈厥、熱痙攣等熱傷害特定事故住院，可依保險契約約定領取新台幣1萬元熱傷害住院關懷保證金。

除健康保障外，南山產物保險2023年推出「微型火災不便費用保險」，由地方政府依造冊資料協助納入保障，低收入戶及中低收入戶若其居住處所不幸遭受火災事故，導致建築物本身或屋內物品毀損，南山產物將給付每人定額8,000元的火災不便費用保險金，同一次事故給付一次，保險期間內最高可給付二次，協助支應災後初期臨時安置、生活用品補充及交通往返等必要支出。

今年南山產物再與金門縣、連江縣合作，加上先前已納入的澎湖縣，完成離島三縣市保障布局，目前已與屏東、新竹、基隆、南投、彰化、台南、嘉義、台東等地方政府合作，累計承保對象逾20萬人，保障人數約占全台低收入及中低收入族群四成，讓更多弱勢家庭能在災害發生時獲得即時支持。

金管會推動亞洲資產管理中心政策，隨著高資產財富管理需求持續升溫，愈來愈多高資產族群開始思考如何兼顧資產增值、退休規劃與財富傳承。而事實上，高資產人士面臨的不只是投資配置，更需建立完善的財務防護網，避免疾病、意外或身故等人生風險打亂既有的退休與傳承布局。

我的牙醫師及幾位在竹科工作的朋友，經常問我：「保險要怎麼規劃才到位？」他們大多屬於40至50歲的中壯年高資產族群，正值事業成熟期，收入穩定，也累積一定的現金與金融資產。然而，事業穩定發展的同時，亦肩負照顧父母、扶養子女等多重責任，也必須開始為未來退休預作準備。若資金僅投入投資或停留於存款，一旦遭遇疾病、意外或身故等人生變故，便可能被迫動用原本作為退休、投資或資產傳承的資金，打亂整體財務布局。

因此財務防護至關重要，建議可從三方向著手。首先，完善家庭保障。即使擁有可觀資產，人生突如其來的變故，仍可能對家庭財務造成衝擊，因此保險保障不可或缺。此外，可善用保單機制，例如保險金分期給付等，為家人作最適切的安排。

其次，建立退休現金流。退休後最大的挑戰，在於如何擁有穩定且持續的收入來源。若能趁收入高峰期，透過具生存或滿期給付機制的保險商品累積退休資金，有助於退休後維持生活品質與財務自主。

第三，融合不同險種打造完整布局。保險分類明確，各類保單各有其保障功能與定位，可視個人需求進行規劃，力求發揮一加一大於二的效果。特定險種若再搭配不同幣別的配置，更有助於提升資產運用彈性，讓保障、退休規劃與財富傳承同步兼顧。

對於中壯年高資產族群的需求，建議可透過養老險及利率變動終身壽險兩者結合來規劃。養老險兼具保障與退休資金累積，可作為未來退休現金儲備；利變壽則著重於終身保障及資產傳承。以宏泰人壽6年期美元養老險UTA搭配美元利率變動型終身壽險UPG為例，40歲男性若以6年期規劃、年繳保費約3萬多美元，就可在人生責任最重的階段建立約新台幣1,800萬元的壽險保障；退休時透過養老險累積約新台幣600萬元退休資金，身故時亦可透過保單機制達到資產傳承的目的。

高資產族群在投資、累積財富之餘，應進一步透過保險作為守護家庭的防線；結合不同險種的優勢，給自己及家人最好的照顧。（本文由宏泰人壽多元行銷處副總經理陳銘正提供，記者戴玉翔採訪整理）

消費者在投保前務必詳細審閱保單條款，要保人在簽約後如發現保單內容不符合需求，仍可依保險契約約定，於收到保單翌日起十日內向投保的保險公司撤銷保險契約，保險公司即應無條件退還所繳保險費，以維護自身權益。

金管會建議消費者可至財團法人保險事業發展中心網站「消費者園地」或「保險教育專區」，多加了解投資型保險商品特性及基本資訊。