隨著支付工具的多樣化，現在消費者付款時，除了現金之外，信用卡，各種儲值卡、票證，還有各式各樣的會員卡，使得消費者的錢包越來越厚。好在智慧型手機至今已相當普及，將所有卡片裝在手機裡，利用手機裡的虛擬卡片或帳戶付款，變得不再是遙不可及的事。隨著國際四大支付ApplePay、Android Pay、Samsung Pay、Line Pay的登臺，本土支付業者亦百花齊放，消費者手機裡的支付大戰早已開打。
目前臺灣的行動支付，以主管的法規作為分類依據，可分為由金管會主管的「電子支付機構」、「電子票證」及由經濟部主管的「第三方支付」。第三方支付業者的經營範圍，主要以實際款項的代收代付為主，若代收代付金額超過10億元，或打算經營儲值、轉帳等業務，就必須申請電子支付牌照。
行動支付怎麼付？ 虛擬卡片綁手機
從消費者的角度來看， 可以安裝在手機裡的應用程式（App）有許多選擇，不過，多是透過表一所提供的各種支付提供金流服務，表二為整理目前常見的手機支付程式其所使用的綁定付款來源。感應支付以信用卡做為日後付款之用者如ApplePay、Android Pay等，不過其綁定信用卡並不包含JCB，也不如同其他國家有支援綁定金融卡。從表二觀察發現，感應支付並非所有銀行的信用卡都可支援，不過，只要有感應式信用卡刷卡機的地方均能付款，因此Apple Pay、Android Pay與其說是支付業者，不如說是資訊科技業者更為恰當，其提供的是虛擬信用感應支付的技術，實際支付綁定的標的仍是原本我們早已在使用的信用卡。
消費者在使用行動支付時，可以用兩種方式付款：感應支付、掃碼支付。感應支付將手機如同過去將信用卡、悠遊卡靠近刷卡機，「嗶」一聲即完成付款；掃碼支付則是手機螢幕顯示一維條碼或二維條碼（QR code），支付時由店家或消費者掃描付款。不過，使用感應支付的手機，必須具有近場通訊（Near-field communication；NFC）的功能，若沒有NFC功能的手機，僅能選擇掃碼支付。另外，Apple手機雖然具有NFC功能，但是其NFC僅開放給其內建的Apple Pay使用，無法用於其他支付應用程式。
感應支付綁定金融卡者，多是走國際信用卡組織路徑的VISA金融卡與少數的Mastercard金融卡，僅由臺灣行動支付公司所開發的t wallet+（又稱Taiwan Pay）是走財金公司結算的路徑，所有的金融卡都有財金公司SmartPay標識，未來都可能綁定在手機裡成為虛擬金融卡，稱為「金融卡雲支付」，期望走出國內自己的支付結算的一條路。
採用掃碼支付的手機應用程式，可綁定全信用卡、金融卡，但須於配合店家方能使用。另外，有的業者還有點對點（P2P）的轉帳功能可使用，例如歐付寶、Pi行動錢包、橘子支，使用者在業者端開立電子帳戶後，可在電子帳戶中互相轉帳；而t wallet+也有轉帳的功能，並且是銀行帳戶間的轉帳，也適用銀行轉帳每日限額的規定。
為商家創造加值 增加客戶黏著度
從店家的角度來看，導入行動支付的刷卡設備，通常初期建置的成本較低，若商家原本就有銷售時點情報系統（Point ofSale；POS機），需要負擔與POS機的介接的費用；若商家原本無POS機，支付業者例如銀行、電子支付或第三方支付機構會協助提供結帳用的刷卡機或條碼。
【完整內容請見《會計研究月刊》2017.8月號】
