過去每到報稅季節，民眾會收到銀行寄送的利息所得扣繳憑單，其中也包含外匯存款的利息，但因為銀行不會寄發匯差收益的扣繳憑單，經常有民眾誤以為匯兌收益不用申報課稅，事實上，這部分屬於「財產交易所得」，納稅義務人應主動申報。

根據規定， 金融機構的存款、公債、公司債、金融債券及儲蓄性質信託資金收益等，適用儲蓄投資特別扣除額規定， 外幣存款由於有利息收入，若該年度利息收入總額超過27萬元，就有稅負問題。

此外， 財產交易所得指的是：凡非為經常買進、賣出之營利活動而持有的各種財產或權利，因買賣或交換而發生增益，均屬財產交易所得。

因此買賣外匯所產生的增益，符合財產交易所得範疇，且因為交易行為在國內產生，並不因其為外匯買賣，而列為海外收入。

舉例來說，小雯在1美元兌換台幣29元時，以台幣290萬元買進10萬美元作為外幣定存，假設銀行牌告1年利率1.2%、採取按月本利到期自動續存，若小雯存了2個月之後美元升值，1美元可兌換台幣30元，因此決定把定存解約全部換成台幣，獲利就可分為利息和匯差這兩部分。

1年期利率1.2%，換算成1個月期利率約為0.1%， 定存2個月的本利和為10萬美元×（1＋0.1%）×（1＋0.1%） ＝10萬200美元；以30元匯率兌換成台幣，可得300萬6,000元，其中利息所得為6,000元（200美元× 匯率30）， 其餘10萬元（300萬－290萬） 是外匯買賣的價差，亦即財產交易所得，應計入所得稅總額。

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當時我有點愣住，不知道如何回答，但這個問題一直埋在我的心中，成為後來推動我從事自由寫作的契機。

這幾年我一直力行「半退休人生」計畫，一方面做自己喜歡的事，如寫作、演講、教育訓練。一方面也讓自己有更多彈性時間，可以閱讀、旅行或放空。週邊朋友都說，我比以前更有活力、更開朗，顯見我的第二人生進行得還不錯。

高齡85歲的英國管理大師韓第（Charles Handy） 在新書《第二曲線》中指出，不管是個人、企業、組織、國家，都會按照S型西格瑪曲線的發展歷程，從熱情投入、快速成長，達到頂峰，然後下降。如果不及早發展第二曲線，就會面臨盛極而衰的命運。我相當認同此看法，這不僅是所有企業的挑戰，人生何嘗不是如此。

如果我們只想著一個人生，一切努力就為退休，那麼退休之後呢？生活將瞬間停頓，不知該做什麼。若有第二條曲線計畫，第二人生可能更精彩。然而，第二人生不能等退休後才思考，必須在第一條人生曲線到達高峰前開始規畫。

目前台灣平均退休年齡是56歲，平均壽命則延長至80.2歲，其中男性平均77歲、女性平均83.6歲。顯示退休後還有將近20∼30年歲月， 足以過第二人生。如何將第二人生活得精彩，你需要做好3個準備：

準備? 穩定的理財收益：至少要有相當的儲蓄金額，才能從容應付退休或半退休生活。即使無法每年出國遊玩，也不必煩惱生活費用。退休後最好有穩定配息的股票、基金，或房租收益、年金等產品支撐開銷。

準備? 第二專長或兼職創業機會：台灣已經步入高齡化社會，未來聘僱中高齡人士需求也會增加。每個人可以提早蒐集情報或建立專長，為未來預做準備。例如，我有個朋友喜歡做菜，退休後在廚藝教室當老師，也有朋友回東部家鄉開民宿。第二人生尋找的工作，可以回到自己的興趣或專長，這樣做起來更為快樂有勁。另外，網路平台發達，更有機會開創第二事業。

準備? 健康的身體：沒有健康身體，一切都是空談。進入中年後更要重視健康維護，養成固定運動習慣、定期健康檢查、檢視醫療險保障範圍是否足夠。

第一個人生，多數人忙著養小孩、買房子，等到中年才開始想到自己，想要擁有精彩的第二人生，你快著手規畫吧。

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