台灣的支付革命正在蔓延中,近來在街頭的手搖飲料店、煎餃連鎖店、甚至夜市攤販,可以用手機行動支付的店家漸漸在增加,這是台灣無現金支付的第三波革命,勢必顛覆零售業的金流系統,值得關注。信用卡的廣泛使用是台灣的第一波無現金支付革命,但範圍侷限於百貨公司等大型商店、餐廳以及網路購物;第二波的悠遊卡與一卡通,以小額支付的方式切入便利商店通路,增加了消費者的便利性。
現在的第三波,與前面兩波有著結構性的差異,消費者只要以手機鏡頭掃描店家事先列印好的QR Code條碼,即可進行支付。店家只需QR Code貼紙,無須再導入任何設備,技術上讓流動攤販也可以實踐無現金支付。
台北寧夏夜市的實驗結果,已經證實行動支付的顛覆性力量。悠遊卡公司為了推廣電子支付,2015年起實驗性的在寧夏夜市導入20店家的悠遊卡支付;然而使用悠遊卡支付,店家需要裝三台機器:結帳主機、刷卡機以及連線WiFi機,不僅占空間,WiFi連線的穩定性也讓店家搖頭,結果是多數店家退機拒絕再使用。至於手機行動支付,在APP平台商努力推廣下,以及店家無需設備的便利性下,目前寧夏夜市已經有八成攤商導入使用。
政府喊出到2025年前,行動支付普及率要達90%的目標,國發會也多次召開行動支付跨部會會議,但是目前政府數得出來的「績效」,例如加油站、便利商店以及醫院等,大都是原本已經可以使用信用卡或者悠遊卡的零售端,就擴大無現金支付的角度來看,其實是毫無意義的。
台灣無現金支付的真正課題,是那些過去不使用信用卡或悠遊卡的小規模零售商,會在QR Code的技術革命下,也採用行動支付。雖然目前使用QR Code的小店家在增加中,要達到政府所設定的90%目標還有大段距離;其根本問題在於,目前店家採用行動支付是弊多於利。
一般而言,在發展中國家因為假鈔與治安問題嚴重,行動支付可以減少店家收到假鈔與消費者被搶的風險,因此就算必須支付手續費給APP業者,行動支付還是推廣迅速。然而沒有這些問題的經濟發達國家,像是台灣或者日本,小規模店家還是傾向現金交易,以節省手續費。
就目前業界實務而言,消費者使用行動支付APP,大多是綁信用卡,這就意味著商家必須繳兩筆手續費,一筆給信用卡業者,一筆給APP業者。以某市占率高行動支付業者的開放合約來看,其金流手續費是2.2%,比一般信用卡的2%手續費更高。
對於小本經營的小店家而言,行動支付收入的每一筆帳都要被抽2%以上的手續費,那當然是維持現金交易划算。手續費成本的問題不解決,政府期待的90%普及率,會是個永遠達不到的夢想。
再者,小規模業者一旦使用行動支付,每筆交易都會留下記錄,自然就會面對繳稅的問題。儘管財政部今年初推出租稅優惠,使用行動支付的小規模店家,通過申請後即使每個月的營業額超過20萬,到2020年底為止,都可享有營業額20萬以下的查定課徵1%營業稅之優惠。然而這個優惠,對於小店家來說比較像是請君入甕的手法,一旦優惠期間結束,就任憑稅捐單位處置了。
推動行動支付的兩大難關:手續費與繳稅。其中繳稅問題涉及更大範圍的、地下經濟、無開發票店家的管理配套措施,短期之內很難得到解決。如果政府要大幅增加行動支付的普及率,最可行的方法,就是讓已經有開發票,卻只做現金生意的店家有誘因使用QR Code支付。
為了減少這些店家對於手續費的顧忌,我們建議政府應該採取租稅優惠來誘導。儘管政府一開始稅收可能減少,但是隨著電子支付普及,愈來愈多商家怕顧客流失也不得不導入QR Code支付,更多的交易透明化,政府不僅稅基擴大,同時查稅的成本也降低,最後政府會是最大的贏家。