運用科技手段，使服務更為精確、更具效率，近來火紅的Fintech崛起，改變了既有的商業模式，形成新的產業生態。在這波Fintech 熱潮中，最受矚目的技術，當屬區塊鏈（blockchain）。說起區塊鏈，或許有些陌生，若說起比特幣，可就無人不知了。區塊鏈是比特幣的基礎技術，比特幣的非實名制，使其在商業應用發展有限，不過，區塊鏈能應用的範圍相當五花八門。
區塊鏈如何在商業上廣泛應用，可從比特幣說起。我們可以想像在比特幣的世界裡，每一個區塊鏈的節點都有一個帳簿，是紀錄所有交易紀錄的電子檔案。今天當甲想要轉5個比特幣給乙時，甲的電腦就會向整個區塊鏈發出訊息：「甲的帳簿減5個比特幣，乙的帳簿多了5個比特幣」，於是區塊鏈每個節點上的帳本都同時更新甲與乙的餘額，並再將這個訊息傳遞給相近的節點。
區塊鏈4大特點 驅動應用新可能
由上述的例子可見，區塊鏈是個分散式帳簿的存取，由網路中各個節點與資料的運算與紀錄。我們可以把區塊鏈上的帳簿，想像成為筆記本，我們在筆記本每紀錄一行資料，就如同區塊鏈生成一個資料區塊（block），每個區塊紀錄上一個區塊的函數指紋；交易紀錄寫入時，會使用公鑰及私鑰執行數位簽章，經由共識機制互相驗證真實性，使得區塊鏈上的每一個帳簿的每一筆紀錄，都難以被竄改。
區塊鏈的亮點，就是「智能合約」的功能。智能合約在區塊鏈上是由程式碼函式構成，能與其他智能合約互動，當符合預先設定的條件，可以自動執行預先設定好的動作－這才是後續的商業應用的精華所在。區塊鏈的分散式帳簿如同數據庫，而智能合約則是建置在其上的應用程式。智能合約原是以太坊區塊鏈的所屬物件，在以企業使用為出發點的超級帳本專案（Hyperledger project）及R3聯盟所開發的區塊鏈技術，也都有智慧合約的功能。
目前全球已有約十餘家交易所，將區塊鏈技術應用於證券交易中，美國Nasdaq在2015年10月即發布LINQ用於私募股權籌資，美國集保公司則與銀行、新創公司合作利用區塊鏈進行金融商品交易，而臺灣亦有相關的實踐正在進行。
四強鼎立的區塊鏈技術
區塊鏈技術目前有四大流派：比特幣、以太坊、Hyperledger 專案、R3聯盟。全都採都是開放原始碼（開源碼），前兩者是公開鏈，後兩者是私有鏈。公開鏈是完全地去中心化，有採礦和流通幣，因此金融機構、企業難以直接應用，但是可以應用其技術，進行記帳或執行智能合約。
不過，以太坊技術也即將搶攻企業應用的領域，由微軟、英特爾、摩根大通等近30家大型科技、金融業發起，於2016年2月28日成立「企業以太坊聯盟」，臺灣有富邦金控、AMIS帳聯網加入成為創始會員，希望以既有的公開鏈技術，加上企業面應用的需求，進行優化，例如在隱私保護、可擴充性等。
公開鏈的精神，與私有鏈完全不同，不僅匿名制，且去中心化，甚至還有反對政府存在的理念，由於其有採礦的數位幣的誘因，吸引許多個人投入開發，因此發展很快。私有鏈則是採實名制，須經過使用者審查及認證制度，才能加入區塊鏈交易。對於私有鏈來說，超級帳本專案、R3聯盟同樣也要爭取最多的研發投入和使用者，以持續維持主流的地位。超級帳本專案主要由IBM與Linux 基金會發起，參與的會員來自各式各樣的產業與政府機關，R3聯盟成員主要為金融業，以開發金融業的應用為主。
舉例來說，由富邦金控領銜，凱基銀、中信銀、國泰世華銀、永豐銀響應加入，與Maicoin合作成立的帳聯網，研發跨領域的支付應用，正與保險公司合作，利用區塊鏈提供飛機誤點小型保單的服務。目前乘客為了在飛機誤點時獲得理賠，必須先填寫資料、購買保單，在飛機真的誤點後，要自行備齊資料，再向保險公司申請，等保險公司通過理賠申請後寄送理賠金的支票，再去銀行將支票兌現，這過程既麻煩又耗費時間。
帳聯網路科技公司執行長劉世偉認為，採用區塊鏈的技術後，乘客可在手機應用程式中輸入航班，選擇保險商品與額度，由智慧合約自動判別飛機是否有誤點、是否符合理賠的情況，符合理賠情況時，自動將理賠金撥款到受益人戶頭。
【完整內容請見《會計研究月刊》2017.4號】
